¿Pago impuestos sobre dinero que fue regalado a mí desde el extranjero?

El artículo 618 del Código Civil español define la donación como “…un acto de generosidad por el que una persona proporciona libremente dinero o bienes a favor de otra persona, que a su vez los acepta”. Esencialmente, según la legislación española, cuando una persona regala una suma de dinero o un bien sin recibir nada a cambio, está donando. Continúa diciendo el artículo 619: “También se considera donación la transferencia de bienes a una persona por sus méritos o por los servicios que preste al donante, siempre que dichos bienes no constituyan deuda exigible y los impuestos aplicables sean menores que el valor de los bienes donados”.

La Agencia Tributaria española (Hacienda) establece además que siempre que los bienes o el dinero, incluidos los obsequios, se entreguen a título gratuito, hay impuestos que deben pagarse. Según Hacienda, cualquier transferencia de dinero o bienes es una donación y por lo tanto el monto y valor no exime del pago de impuestos sobre los bienes. El Código Civil español tampoco especifica una cantidad mínima.

Para los bienes, hay dos tipos de donaciones que incluyen muebles e inmuebles. Los bienes muebles son los que se pueden transportar fácilmente de un lugar a otro. Los bienes muebles pueden ser donados verbalmente o por escrito, sin embargo, si se donan verbalmente, el bien mueble debe ser entregado a la otra parte en el momento para que la donación se considere válida. Por otro lado, los inmuebles son bienes que no pueden ser transportados de un lugar a otro, sino que existen en un lugar permanente. Las donaciones de bienes inmuebles sólo se consideran válidas si se hacen ante notario previa firma de escritura pública.

Toda persona que reciba dinero o bienes deberá declararlos como donación como parte de su Declaración del Impuesto sobre Donaciones y Sucesiones y pagar el impuesto respectivo sobre el bien en el plazo de un mes. Las tasas de impuestos de donación pueden variar porque la legislación entre las comunidades autónomas difiere. Las tasas varían desde el 7,65% para valores inferiores a 8.000 €, y el 34% para importes superiores a 200 €. No obstante, las ganancias acumuladas desde la donación en valor inicial están exentas del IRPF.

Una creencia común es que las donaciones por debajo de los 3.000 € no están sujetas a impuestos. Esto se debe a que los bancos en España no están legalmente obligados a informar a Hacienda de las retiradas y depósitos de efectivo inferiores a 3000 €. Sin embargo, sobre cualquier transferencia, habrá impuestos y Hacienda, de hecho, tiene el derecho de reclamar impuestos sobre cualquier monto hasta cuatro años después de la transferencia.

Inequívocamente, existen muchas leyes y restricciones establecidas para proteger los bienes, los donantes y los receptores. El Tribunal de Justicia de la Unión Europea dictaminó en septiembre de 2014 que las autoridades españolas legalmente no pueden cobrar tasas diferentes de impuestos sobre donaciones para residentes y no residentes. La discriminación contra los no residentes al pagar más impuestos que los residentes probablemente se deba al reembolso de la diferencia.

En cuanto a las restricciones para los donantes sobre la donación, los donantes no pueden donar bienes futuros. La donación debe estar constituida por bienes o sumas de dinero que ya formen parte del patrimonio del donante. Asimismo, si el donante está endeudado, no puede donar; cualquier donación realizada se considera fraude si las deudas anteriores no han sido saldadas. Además, uno no puede donar todos sus bienes. Un donante debe conservar la propiedad con suficientes bienes para mantener una calidad de vida razonable. Las donaciones tampoco podrán exceder la cantidad de dinero o bienes indicados en el testamento del donante. Si se hace una donación a varias personas a la vez, debe dividirse en partes iguales entre los destinatarios, a menos que el donante especifique lo contrario.

Escrito en colaboración con Emily Oleknicki